CFO tendences 2027: septiņas norises un to nozīme uzņēmuma vadīšanā

Galvenais īsumā

• Finanšu direktora loma pārvirzās no retrospektīvas kontroles uz uz nākotni vērstu vadīšanu. Aktuālajās aptaujās aptuveni 57 procenti CFO norāda, ka uzņemas vadošu lomu uzņēmuma stratēģijā.
• Mākslīgais intelekts finanšu jomā pamet izmēģinājuma fāzi. Izšķirošā nav tehnoloģija, bet gan datu kvalitāte, uz kuras tā balstās.
• Ēnu mākslīgais intelekts kļūst par finanšu funkcijas pārvaldības jautājumu, jo nekontrolēti MI rīki pārnes finanšu datus vidēs, kuras neviens nav apstiprinājis.
• Regulējums līdz 2029. gadam jūtami sabiezē: DORA jau piemērojama, ES MI akts stājas spēkā pakāpeniski, bet CSRD un CSDDD ir pārveidoti ar Omnibus I. Atbilstība tādējādi kļūst par sistēmu arhitektūras jautājumu.
• Ieviešanas šaurā vieta nav budžets, bet gan kompetence organizācijā. Aptuveni 64 procentiem finanšu vadītāju komandās nepieciešamas papildu tehniskās prasmes.

Sākumpunkts: kāpēc CFO darba kārtība tiek pārkārtota

Prasības pret finanšu funkciju dažu gadu laikā ir būtiski mainījušās. Ja agrāk ritmu noteica gada budžeta plānošana un mēneša slēgums, tad šodien vadība un padomes gaida spriedumus par nākotni: kā pieprasījuma kritums vienā noieta tirgū ietekmēs likviditāti pēc deviņiem mēnešiem? Kura investīcija atmaksājas un pie kādiem pieņēmumiem?

Vienlaikus darbojas trīs spēki. Pirmkārt, lēmumu pieņemšanas temps ir paātrinājies, jo ģeopolitiski konflikti, spriedze pasaules tirdzniecībā un traucējumi piegādes ķēdēs prasa īsāku reakcijas laiku. Pārmaiņu pilnā pasaulē plāns, ko rēķina tikai reizi gadā, zaudē vērtību. Otrkārt, mākslīgais intelekts un automatizācija piedāvā rīkus, kuru analītiskais dziļums vēl pirms dažiem gadiem nebija ekonomiski pamatots. Treškārt, aug regulējuma ietvars, turklāt ne tikai apjomā, bet arī prasībās pēc pamatā esošo datu pārbaudāmības.

CFO šī vienlaicība nozīmē, ka izaicinājumus vairs nav iespējams risināt secīgi. Nenoteiktība šeit nav pārejošs stāvoklis, bet gan ietvars, kurā notiek plānošana. Turpmākās septiņas norises savstarpēji saistās, un praksē katra no tām atduras pret vienu un to pašu punktu, ja tas paliek neatrisināts: datu kvalitāti un pieejamību.

Kā starptautiskā diskusija ierāmē vācu CFO tendences

Kas seko līdzi diskusijai angliski runājošajā telpā, atrod tās pašas tēmas ar citiem nosaukumiem. Pārskati, kas tur figurē kā Top Trends vai CFO Insights, griežas ap dažiem atkārtojošiem jēdzieniem: data analytics kā pamats decision making, scenario planning kā atbilde uz supply chain disruptions, artificial intelligence konkrētu AI tools un AI models veidolā, kā arī bieži citētā evolving role of the CFO. Zem virsraksta CFO Strategy starptautiskie konsultāciju uzņēmumi pēc būtības risina to pašu jautājumu, ko vāciski runājošais tirgus: cik daudz technology nepieciešams finanšu funkcijai, lai finance leaders ne tikai ziņotu, bet vadītu?

Atšķirība ir nevis tēmā, bet ieviešanas briedumā. Kamēr starptautisks pētījums bieži beidzas pie mērķa redzējuma, Vācijas vidējos uzņēmumos viss izšķiras pie jautājuma, vai esošā sistēmu vide vispār spēj nodrošināt prasīto analīzes dziļumu.

1. tendence: no skaitļu pārvaldnieka par uzņēmuma stratēģijas veidotāju

CFO loma no pagātnes pārvaldnieka ir attīstījusies par uzņēmuma stratēģijas līdzveidotāju. Aptauja finanšu vadītāju vidū rāda, ka aptuveni 57 procenti uzņemas vadošu lomu stratēģiskajos lēmumos. Tas nav tikai amata nosaukuma jautājums, tas maina gaidas pret finanšu nodaļas spēju piegādāt rezultātu un līdz ar to visas funkcijas nozīmi uzņēmumā.

Kas vēlas darboties kā biznesa partneris struktūrvienībām, tam jāspēj atbildēt uz jautājumiem ārpus klasiskās pārskatu sistēmas. Kādu seguma devumu sniedz klientu segments pēc pārdošanas izmaksām? Kura produktu līnija piesaista kapitālu, neradot izaugsmi? Kur slēpjas riski, ja atkrīt liels klients?

Finanšu funkcijas mērķa darbības modelim tas nozīmē kapacitātes pārdali organizācijā. Kamēr kvalificēti darbinieki ievērojamu daļu sava laika velta datu sagatavošanai, interpretācijai atliek maz vietas. Praksē šī transformācija izdodas tikai tad, ja darījumu puse tiek standartizēta un automatizēta. Stratēģija, kas šo soli izlaiž, paliek nodomu deklarācija.

2. tendence: mākslīgais intelekts pamet izmēģinājuma fāzi un nonāk finanšu ikdienā

Mākslīgā intelekta izmantošana finanšu jomā ir zaudējusi inovāciju projekta raksturu. Aptaujas liecina, ka vairāk nekā puse uzņēmumu MI jau izmanto vismaz vienā biznesa funkcijā, ar strauji augošu tendenci. CFO no saviem MI ieguldījumiem sagaida aptuveni 31 procenta atdevi, un vairāk nekā puse tajā saskata izšķirošu izaugsmes sviru. Izplatība tomēr maz pasaka par vērtības radīšanu, jo daudzas ieviešanas joprojām darbojas izmēģinājuma līmenī.

Uzticami pielietojuma gadījumi atrodas tur, kur liels gadījumu skaits sastopas ar skaidriem noteikumiem: automatizēta rēķinu apstrāde, starptautiski pazīstama kā invoice processing, kontējuma priekšlikumi, noviržu analīze pārskatos, anomāliju atklāšana grāmatojumu datos un teksta uzmetumi vadības ziņojumam. Automatizācija neatceļ kontroliera spriedumu, tā atbrīvo tam laiku. Prognozēšanā prognozējošā analītika uzlabo precizitāti galvenokārt tur, kur laikrindas ir pietiekami garas un pietiekami tīras.

Ierobežojošais faktors reti ir modelis. Tas ir datu pamatnē. Algoritms, kas darbojas ar nevienotu izmaksu centru struktūru un trim konkurējošiem pamatdatu avotiem, rada ātrus, bet apšaubāmas vērtības rezultātus. Kas datu analīzi uzsāk uz ERP sistēmas, piemēram, SAP, iepriekš neatrisinot pamatdatu uzturēšanu, tikai pārvieto problēmu. Tāpēc pirms katras MI ieceres mērogošanas finanšu jomā stāv jautājums, vai pamatā esošais datu modelis vispār spēj nest secinājumu.

3. tendence: ēnu mākslīgais intelekts padara pārvaldību par vadības uzdevumu

Līdztekus apstiprinātajiem lietojumiem daudzās finanšu nodaļās veidojas otrs, nekontrolēts slānis. Darbinieki izmanto brīvi pieejamus MI rīkus, lai paātrinātu analīzi, un tādējādi augšupielādē datus vidēs, kas nav nedz pārbaudītas, nedz līgumiski nodrošinātas. Šis ēnu mākslīgais intelekts reti ir ļaunprātīgs. Tas rodas tur, kur oficiālais ceļš ir par lēnu.

CFO no tā izriet divi riski. Pirmais ir konfidenciālas informācijas noplūde, piemēram, no plānošanas datiem vai vēl nepublicētiem rezultātiem. Otrais ir izsekojamības trūkums: skaitlis, kas parādās prezentācijā, bet kura izcelsmi neviens nespēj rekonstruēt, šaubu gadījumā nav pārbaudāms.

Aizliegums reti ir iedarbīgs. Iedarbīgs ir apstiprināts rīku kopums, kas ir pietiekami ātrs, kopā ar skaidriem noteikumiem par datu klasēm, dokumentēšanas pienākumu MI atbalstītām analīzēm un nosauktiem atbildīgajiem par izmantotajiem AI models. ES MI akts kopš 2025. gada februāra turklāt prasa, lai darbiniekiem būtu pietiekama MI kompetence. Šī atbilstības pienākuma nozīme joprojām tiek novērtēta par zemu.

4. tendence: scenāriju spēja nomaina stingro gada budžetu

Klasiskā gada budžeta plānošana zaudē vadīšanas vērtību, ja pieņēmumi mainās ceturkšņa ritmā. Tā vietā nāk ritošās prognozes un scenāriju plānošana, starptautiskajā valodā scenario planning, proti, spēja rēķināt plānu vairāku pieņēmumu kopu ietvaros paralēli un padarīt redzamu ietekmi uz rezultātu.

Ieguvums rodas nevis no scenāriju skaita, bet no ātruma, ar kādu tos var izrēķināt. Ja viens scenārijs prasa trīs nedēļas saskaņošanas, tas jau iesniegšanas brīdī ir novecojis. Ja tas prasa stundu, tas kļūst par lēmumu sagatavošanas instrumentu un jūtami saīsina laiku līdz lēmumam. Reāllaika dati palīdz tieši tur, kur novirze izraisa rīcību, piemēram, likviditātē, pasūtījumu apjomā vai krājumu segumā. Lielākajai daļai vadīšanas jautājumu pietiek ar dienas griezumu, ja vien tas ir uzticams bez manuālas pārstrādes.

Priekšnoteikums ir integrēta plānošanas sistēma, kurā peļņas, bilances un likviditātes plānošana ir saistīta caur vienu un to pašu loģiku. Tikai tad mainīts noieta pieņēmums parāda savu ietekmi ne vien uz apgrozījumu, bet arī uz apgrozāmo kapitālu un likviditāti. Tieši šī saikne izaugušās izklājlapu sistēmās regulāri trūkst, un tieši tā izšķir, vai organizācija iztur sava tirgus vides nenoteiktību vai arī tā to dzen.

5. tendence: regulējums sabiezē līdz 2029. gadam

Aptaujās atbilstība ar aptuveni 74 procentiem ir visbiežāk minētā finanšu vadītāju rūpe. Ievērības cienīgs ir nevis jauno noteikumu apjoms, bet to virziens: tie arvien vairāk prasa mašīnlasāmi pārbaudāmus pierādījumus, nevis skaidrojošus ziņojumus. Tādējādi atbilstība no dokumentēšanas uzdevuma kļūst par sistēmu arhitektūras jautājumu.

Digitālās darbības noturības akts ir piemērojams kopš 2025. gada janvāra un uzliek finanšu uzņēmumiem pienākumu sistemātiski pierādīt savu IT noturību un atkarību no pakalpojumu sniedzējiem. ES MI akts stājas spēkā pakāpeniski: caurskatāmības pienākumi kopš 2026. gada augusta, bet pilnās prasības augsta riska sistēmām pēc Digitālā Omnibus noteiktās atlikšanas no 2027. gada decembra.

Ilgtspējas ziņošanā grozījumu direktīva 2026/470 ir būtiski sašaurinājusi piemērošanas loku. Saskaņā ar CSRD ziņot turpmāk būs jāuzņēmumiem ar vairāk nekā 1000 darbiniekiem un vairāk nekā 450 miljonu eiro apgrozījumu, vēlākais no 2027. finanšu gada. CSDDD pienācīgas rūpības pienākumi vienoti stājas spēkā no 2029. gada 26. jūlija un tikai uzņēmumiem virs 5000 darbiniekiem un 1,5 miljardu eiro apgrozījuma. Uzņēmumiem zem šiem sliekšņiem tomēr vajadzētu pārbaudīt savu klientu prasības.

6. tendence: ESG dati sasniedz finanšu datu kvalitātes līmeni

Sašaurinātais CSRD piemērošanas loks mazina spiedienu no ziņošanas pienākuma, bet ne no datu prasības. Bankas, apdrošinātāji un lielie pircēji arī turpmāk pieprasa ESG rādītājus visā piegādes ķēdē neatkarīgi no tā, vai uzņēmums pats ir ziņošanas subjekts. Praksē uzņēmumi ar pārliecinošu ESG pierādījumu saņem labākus finansēšanas nosacījumus, jo kapitāla devēji no tā atvasina uzticēšanos vadīšanas spējai. Šī uzticēšanās tādējādi ir tiešs finansēšanas faktors, nevis mīksta tēma.

Līdz ar to ESG galīgi pāriet finanšu jomas atbildībā. Emisiju vērtībai, kas ieplūst kredīta līgumā, nepieciešama tāda pati izsekojamība kā apgrozījuma rādītājam: definēts avots, dokumentēta aprēķina loģika, versiju uzskaite un nosaukti atbildīgie, kas par to atbild.

Praktiski tas nozīmē ESG rādītājus pacelt tajā pašā sistēmu vidē, kur atrodas finanšu rādītāji, nevis uzturēt tos atsevišķās tabulās. Kas abus nodala, rada divas pastāvīgas patiesības un ik gadu atkārtojošos saskaņošanas darbu, kas pieaug ar katru ziņošanas apjoma paplašinājumu.

7. tendence: šaurā vieta ir kompetence, nevis tehnoloģija

Lielākā bremze ieviešanā ir cilvēkresursu raksturs. Kvalificēta darbaspēka trūkums finanšu nodaļas skar jau tieši: aptuveni 30 procenti finanšu vadītāju kā svarīgāko iekšējo problēmu min talantu piesaisti, un ap 64 procentiem savās finanšu komandās nepieciešamas papildu tehniskās prasmes. Vienlaikus sarūk jauno speciālistu skaits ar klasisku finanšu kvalifikāciju.

Ievērības cienīgs ir atzinums, kas ir pretrunā izplatītajām gaidām: aptuveni 47 procenti Z paaudzes jūtas tehnoloģisko pārmaiņu pārslogoti. Digitāla pašsaprotamība privātajā dzīvē automātiski nepārtop analītiskā kompetencē darbā.

Sekas ir mainīts prasību profils. Pieprasītas ir lomas starp struktūrvienību un IT: cilvēki, kas spēj pārtulkot uzņēmējdarbības jautājumu datu modelī un pārvalda datu analīzi kā amatu. Šos profilus tirgū var iepirkt tikai ierobežoti. Iedarbīgāks ceļš ir mērķtiecīga esošo komandu prasmju celšana, savienota ar rutīnas darbu automatizāciju, kas vispirms rada tam nepieciešamo laika rezervi.

Rīcības ieteikumi nākamajiem divpadsmit mēnešiem

No septiņām norisēm var atvasināt konkrētus rīcības ieteikumus ieviešanai, kas darbojas neatkarīgi no uzņēmuma lieluma.

Sāciet ar datu pamatnes inventarizāciju. Noskaidrojiet, kuri rādītāji nāk no kāda avota un kur pastāv konkurējošas patiesības. Šis solis nav iespaidīgs, taču tas izšķir katras nākamās ieceres panākumus.

Pēc tam definējiet divus līdz trīs MI pielietojuma gadījumus ar izmērāmu ieguvumu, nevis plašu programmu. Nosakiet iepriekš, pēc kā mērīsiet panākumus. Paralēli jāsakārto MI pārvaldība ar nosauktiem atbildīgajiem, pirms ēnu mākslīgais intelekts rada paveiktus faktus.

Treškārt, pārbaudiet savas plānošanas arhitektūras scenāriju spēju. Jautājums nav, vai jūs plānojat, bet cik ilgi prasa izrēķināt mainītu pieņēmumu līdz tā ietekmei uz likviditāti. Ceturtkārt, izveidojiet regulējuma ceļa karti ar skaidrām atbildībām. Un piektkārt, katrai no šīm iniciatīvām paredziet kompetences celšanu organizācijā, lai stratēģija neciestu neveiksmi ieviešanā.

Secinājums

CFO tendences 2027 apraksta nevis savstarpēji neatkarīgas tēmas, bet vienu kopēju kustību: finanšu funkcija no ziņojošas instances kļūst par vadošu. Vai šī transformācija izdodas, izšķir mazāk tehnoloģijas izvēle un vairāk trīs priekšnoteikumi, proti, pārliecinoša datu pamatne, integrēta plānošanas loģika un komandas, kas pārvalda abus.

Uzņēmumi, kas rada šos pamatus, iegūst divkārt. Tie tiek galā ar regulējuma izaicinājumiem ar mazāku darba apjomu, jo pierādījumi tāpat atrodas sistēmā. Un tie iegūst rīcības brīvību izaugsmei, jo lēmumi balstās uz skaitļiem, kuriem uzticas visas iesaistītās puses.

Biežāk uzdotie jautājumi par CFO tendencēm 2027

Kādas ir galvenās CFO tendences 2027. gadā?

Priekšplānā ir CFO lomas stratēģiskā paplašināšanās, mākslīgā intelekta produktīva izmantošana finanšu jomā, ēnu MI pārvaldība, stingrās gada budžeta plānošanas nomaiņa ar scenāriju plānošanu, pieaugošais regulējums, ESG datu integrācija finanšu sistēmā, kā arī kompetences celšana kvalificēta darbaspēka trūkuma apstākļos.

Kāpēc CFO kļūst par izpilddirektora stratēģisko līdzpilotu?

Tāpēc, ka lēmumi par investīcijām, tirgiem un jaudām tiek pieņemti arvien īsākos intervālos, un katram no tiem ir finansiāla ietekme, kas jānosaka iepriekš. CFO ir vienīgā funkcija, kas spēj apvienot peļņas, bilances un likviditātes ietekmi vienā aprēķinā. Tādējādi loma pārvirzās no ziņošanas uz galdu, pie kura tiek veidota uzņēmuma stratēģija.

Kā CFO līdzsvaro izmaksu samazināšanu un izaugsmes ieguldījumus?

Nodalot izmaksu veidus pēc to ietekmes. Izdevumi, kas neatbalsta ne apgrozījumu, ne risku segumu, ir kandidāti samazinājumam. Izdevumi, kas nes izaugsmes iniciatīvu, tiek piesaistīti atskaites punktiem, nevis samazināti vienādi visiem. Krīzes laikā priekšplānā izvirzās likviditātes nodrošināšana, ko sniedz ritoša nedēļas likviditātes prognoze, nevis gada plānošana.

Kā CFO pasargā savas piegādes ķēdes no traucējumiem?

Iedarbīga ir caurskatāmības un iepriekšēja aprēķina kombinācija. Caurskatāmība nozīmē vispār zināt atkarību no atsevišķiem piegādātājiem, reģioniem un transporta ceļiem. Iepriekšējs aprēķins nozīmē kritiskajām atkarībām sagatavot scenāriju, kas nosaka izmaksas no pārtraukumiem, alternatīvo iepirkumu un ietekmi uz likviditāti. Elastīgas risku mazināšanas stratēģijas rodas nevis no nodomu deklarācijām, bet no iepriekš sagatavotiem skaitļiem.

Kā CFO un CIO sadarbojas digitalizācijā?

Finanšu funkcijas digitalizācija reti cieš neveiksmi tehnoloģiju dēļ un bieži vien neskaidru atbildību dēļ. Praksē darbojas skaidrs sadalījums: finanšu joma atbild par rādītāju un datu kvalitātes saturisko definīciju, IT atbild par platformu, drošību un darbību. Abām pusēm nepieciešams kopīgs sistēmu vides mērķa redzējums, pretējā gadījumā rodas izolēti risinājumi, kuru vēlāka apvienošana izmaksā dārgi.

Kā mākslīgais intelekts maina CFO lomu?

MI arvien vairāk pārņem datu sagatavošanu un iepriekšēju pārbaudi. Tādējādi CFO uzdevums pārvirzās no ziņošanas uz interpretāciju un lēmumu sagatavošanu. Vienlaikus rodas jauna atbildība par izmantoto AI models pārvaldību un par datu kvalitāti, ar kuriem tie strādā.

Kā ESG ietekmē finansēšanas nosacījumus?

Kapitāla devēji ESG rādītājus arvien vairāk vērtē kā risku pārvaldības un vadīšanas spējas rādītāju. Praksē uzņēmumi ar pārliecinošu, pārbaudāmu pierādījumu saņem labākus nosacījumus, jo iespējams samazināt riska uzcenojumus. Izšķiroša ir pierādījuma kvalitāte, nevis ilgtspējas ziņojuma apjoms.

Kādas regulējuma prasības CFO gaida līdz 2029. gadam?

Digitālās darbības noturības akts ir piemērojams kopš 2025. gada janvāra. ES MI akts stājas spēkā pakāpeniski, ar caurskatāmības pienākumiem kopš 2026. gada augusta un pilnām augsta riska prasībām no 2027. gada decembra. Grozījumu direktīva 2026/470 ir pārveidojusi CSRD un CSDDD, ar CSRD ziņošanu vēlākais no 2027. finanšu gada un CSDDD piemērošanu no 2029. gada 26. jūlija.

Kādas prasības nes līdzi noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršana un datu aizsardzība?

Eiropas naudas atmazgāšanas novēršanas pakete apvieno prasības tieši piemērojamā regulā un ar AMLA izveido Eiropas uzraudzības iestādi. Finanšu nodaļām tas nozīmē stingrākas prasības patiesā labuma guvēju identifikācijai un maksājumu plūsmu dokumentēšanai. Paralēli datu aizsardzība prasa, lai MI atbalstītās analīzēs finanšu un personas dati būtu skaidri nodalīti un piekļuve būtu izsekojami protokolēta.

Kādas kompetences nepieciešamas mūsdienīgām finanšu komandām?

Līdzās profesionālajam pamatam grāmatvedībā un kontrolingā nozīmi iegūst datu modelēšana, pārliecinoša izpratne par datu kvalitāti un spēja komunicēt analīzes rezultātus. Izšķirošas ir lomas, kas spēj pārtulkot uzņēmējdarbības jautājumus datu loģikā un ikdienā lietot data analytics.

Kā finanšu nodaļas risina kvalificēta darbaspēka trūkumu?

Ar trim svirām vienlaikus. Pirmkārt, rutīnas darbu automatizācija, lai esošā kapacitāte atbrīvotos sarežģītākiem uzdevumiem. Otrkārt, mērķtiecīga esošo komandu prasmju celšana, jo meklētos profilus tirgū gandrīz nav iespējams iepirkt. Treškārt, reālistiskas gaidas pret iesācējiem, kuru ikdienas digitālā kompetence automātiski nenozīmē analītiskas spējas darbā.

Kā izmērīt MI ieguldījumu atdevi finanšu jomā?

Mērījums kļūst pārliecinošs, ja pirms projekta tiek fiksēta sākotnējā vērtība. Piemēroti lielumi ir laika patēriņš uz vienu procesa ciklu, automatizācijas pakāpe, kļūdu īpatsvars, kā arī laiks no datu pieejamības līdz lēmumam. Rīka lietojuma skaitļi vien maz pasaka par ekonomisko ieguldījumu.

Kā pāriet no gada plānošanas uz scenāriju plānošanu?

Pāreja sākas ar integrētu plānošanas sistēmu, kas savieno peļņas, bilances un likviditātes plānošanu caur kopīgu loģiku. Pēc tam tiek identificēti faktori, kas patiešām nosaka ietekmi uz rezultātu. Lietderīgi ir divi līdz trīs pilnībā izrēķināti scenāriji, nevis liels variantu skaits.