Kas ir “peļņas un zaudējumu aprēķins (P&L)”?

Svarīgākie fakti īsumā

Līdztekus bilancei peļņas un zaudējumu aprēķins ir galvenā gada finanšu pārskatu sastāvdaļa. To izmanto, lai noteiktu uzņēmuma panākumus konkrētā periodā (parasti finanšu gadā). Visi ienākumi un izdevumi tiek sistemātiski salīdzināti. Ja ienākumi pārsniedz izdevumus, tad tiek uzrādīta gada neto peļņa; un otrādi – gada neto zaudējumi. Saskaņā ar HGB 242.III pantu komersantiem Vācijā saskaņā ar likumu ir jāsagatavo peļņas un zaudējumu pārskats, lai nodrošinātu pārredzamību attiecībā uz nodokļu iestādēm, bankām un investoriem.

Kas ir peļņas un zaudējumu aprēķins (P&L)?

Peļņas un zaudējumu aprēķins ir komerciālās grāmatvedības pamatinstruments. Bilance sniedz aktīvu un kapitāla uzskaiti bilances datumā, bet peļņas vai zaudējumu aprēķins ir periodisks pārskats. Tas parāda visu uzņēmuma saimniecisko darbību noteiktā periodā – parasti finanšu gadā. Šajā peļņas vai zaudējumu aprēķinā tiek salīdzināti visi ieņēmumi un izdevumi ieņēmumu un izdevumu veidā, lai precīzi novērtētu uzņēmuma panākumus.

Tehniski runājot, peļņas un zaudējumu aprēķina konts darbojas kā pašu kapitāla konta kopkonts un subkonts. Tas nozīmē, ka katrs peļņas un zaudējumu darījums divkāršā ieraksta grāmatvedībā tieši ietekmē pašu kapitālu. Perioda beigās visu peļņas un zaudējumu kontu atlikumi tiek pārnesti uz peļņas un zaudējumu kontu. Šeit notiek galīgais debeta un kredīta puses salīdzinājums, no kura iegūst darbības rezultātu.

Juridiskais pamats saskaņā ar 242 III HGB

Vācijā tiesiskais regulējums ir noteikts Vācijas Komerclikumā (HGB). Saskaņā ar HGB 242 III punktu peļņas un zaudējumu aprēķins kopā ar bilanci ir gada finanšu pārskatu galvenā sastāvdaļa. Šie noteikumi galvenokārt kalpo kreditoru aizsardzībai un informācijas sniegšanai. Katram uzņēmumam, kuram ir pienākums kārtot divkāršā ieraksta grāmatvedību, ir jāizvēlas šāds atspoguļojums, lai padarītu peļņas situāciju pārredzamu.

Nozīme tirgotājiem un investoriem

Uzņēmumiem un uzņēmējiem peļņas un zaudējumu aprēķins ir daudz vairāk nekā tikai nodokļu saistības. Tas ir galvenais kontroles elements, kas palīdz saprast, no kurienes nāk peļņa un kur rodas izmaksas. Peļņas un zaudējumu aprēķina saturs ir būtisks arī ārējām ieinteresētajām personām, piemēram, investoriem vai bankām: tas sniedz informāciju par uzņēmuma pakalpojumu rentabilitāti un turpmāko dzīvotspēju. Bez skaidra peļņas un zaudējumu aprēķina nav pamata pieņemt pamatotus uzņēmējdarbības lēmumus vai stratēģiski plānot ieguldījumus.

Juridiskais pamats saskaņā ar 242 III HGB

Vācijā tiesiskais regulējums ir noteikts Vācijas Komerclikumā (HGB). Saskaņā ar HGB 242 III punktu peļņas un zaudējumu aprēķins kopā ar bilanci ir gada finanšu pārskatu galvenā sastāvdaļa. Šie noteikumi galvenokārt kalpo kreditoru aizsardzībai un informācijas sniegšanai. Katram uzņēmumam, kuram ir pienākums kārtot divkāršā ieraksta grāmatvedību, ir jāizvēlas šāds atspoguļojums, lai padarītu peļņas situāciju pārredzamu.

Nozīme tirgotājiem un investoriem

Uzņēmumiem un uzņēmējiem peļņas un zaudējumu aprēķins ir daudz vairāk nekā tikai nodokļu saistības. Tas ir galvenais kontroles elements, kas palīdz saprast, no kurienes nāk peļņa un kur rodas izmaksas. Peļņas un zaudējumu aprēķina saturs ir būtisks arī ārējām ieinteresētajām personām, piemēram, investoriem vai bankām: tas sniedz informāciju par uzņēmuma pakalpojumu rentabilitāti un turpmāko dzīvotspēju. Bez skaidra peļņas un zaudējumu aprēķina nav pamata pieņemt pamatotus uzņēmējdarbības lēmumus vai stratēģiski plānot ieguldījumus.

Peļņas un zaudējumu aprēķina sastāvdaļas: ienākumi un izdevumi

Lai gūtu pareizu pārskatu par finanšu stāvokli, atsevišķi peļņas un zaudējumu aprēķina posteņi ir precīzi jāiedala kategorijās. Peļņas un zaudējumu aprēķins ir grāmatvedības uzskaites centrālais elements, jo tajā sistemātiski reģistrē visas darbības vērtības plūsmas. Katra šī pārskata sastāvdaļa palīdz finanšu gada beigās gūt skaidru priekšstatu par to, vai pārdotie produkti un sniegtie pakalpojumi ir bijuši rentabli.

Pārdošanas un citi pamatdarbības ienākumi

Svarīgākais uzņēmējdarbības panākumu avots ir pārdošanas ieņēmumi. Tie veido galvenos ienākumus no parastās saimnieciskās darbības. Tomēr ne visi ienākumi nāk tieši no pamatproduktu pārdošanas. Šajā gadījumā ir svarīgi citi pamatdarbības ienākumi. Tie ietver, piemēram, peļņu no pamatlīdzekļu pārdošanas vai ienākumus no uzkrājumu atcelšanas. HGB klasifikācijā ir ļoti svarīgi skaidri nodalīt šos posteņus, lai vienreizējas ietekmes dēļ netiktu izkropļota pamatdarbības rentabilitāte.

Personāla izdevumi un citi darbības izdevumi

Pretējā pusē ir izdevumi, kas samazina peļņu. Papildus materiālu izmaksām un personāla izmaksām ļoti lielu rēķina daļu bieži veido arī citi darbības izdevumi. Tie ietver dažādus izmaksu posteņus, piemēram, nomas maksu, ceļa izdevumus, apdrošināšanas prēmijas un mārketinga izdevumus.

Modernajā peļņas un zaudējumu uzskaitē ir svarīgi detalizēti reģistrēt šos datus. Ilgtspējīgu izmaksu optimizāciju var panākt tikai tie, kas kontrolē savus pārējos darbības izdevumus. Profesionāli pārvaldītā T kontā vai digitālā veidnē šīs vērtības var jebkurā brīdī izsaukt, lai jau agrīnā posmā novērstu nevēlamas norises.

Aprēķina centrālais elements: gada neto ienākumi un neto zaudējumi.

Katra peļņas un zaudējumu aprēķina galvenais mērķis ir galīgi noteikt uzņēmuma panākumus. Šī vērtība sniedz informāciju par to, vai uzņēmuma pamatdarbība pārskata periodā ir bijusi ekonomiski veiksmīga vai arī ir radīti zaudējumi. Pārskatos un oficiālajos gada finanšu pārskatos šo rezultātu atzīst kā neto ienākumus (peļņu) vai neto zaudējumus (zaudējumus).

Izdevumu un ienākumu salīdzinājums

Mehānikas pamatā ir visu vērtību plūsmu konsekventa salīdzināšana. Lai gan naudas plūsmas pārskatā tiek izmantotas tikai naudas plūsmas, visi ienākumi tiek attiecināti uz atbilstošajiem izdevumiem pēc uzkrāšanas principa. Tas ir vienīgais veids, kā gūt patiesu priekšstatu par peļņas situāciju. Praksē tas nozīmē, ka pat tad, ja rēķins vēl nav apmaksāts, ieņēmumi jau ir iekļauti kārtējā ienākumu pārskatā, ja pakalpojums ir sniegts.

Peļņas un zaudējumu aprēķins: no bruto peļņas uz neto peļņu

Mūsdienu peļņas un zaudējumu uzskaite parasti tiek atspoguļota skalu veidā. Šāds noformējums ļauj analizēt starpposmus. Jūs sākat ar apgrozījumu, atņemat tiešās izmaksas, lai iegūtu bruto peļņu, un strādājat pie darbības rezultāta (EBIT), lai iegūtu gada galīgo neto peļņu. Tikai pēc tam, kad atskaitīti visi nodokļi, ir skaidrs, cik daudz pašu kapitāla faktiski ir uzkrājies uzņēmumam.

Lai šos sarežģītos datus padarītu taustāmus, ir svarīgi kontrolēt šīs informācijas kvalitāti.

Soli pa solim: Kā izveidot peļņas un zaudējumu pārskatu

Lai izveidotu pareizu peļņas un zaudējumu pārskatu, grāmatvedības sistēmā ir jāveic sistemātiska sagatavošana. Šis process nesākas tikai gada beigās, bet ir visu saimniecisko darījumu nepārtrauktas reģistrēšanas rezultāts. Mērķis ir perioda beigās sniegt pilnīgu salīdzinājumu, kas ir obligāta gada finanšu pārskatu sastāvdaļa.

Uzņēmējdarbības atzīšana kārtējā finanšu gadā

Katrs pārdots produkts, katrs sniegts pakalpojums un katrs saņemts rēķins ir nekavējoties jāatzīst. Dubultā ieraksta grāmatvedībā šos darījumus dokumentē peļņas un zaudējumu kontos (izdevumu kontos un ieņēmumu kontos). Šeit ir svarīgi nošķirt: aprēķinā var iekļaut tikai tos ienākumus un izdevumus, kas ekonomiski attiecas uz kārtējo finanšu gadu.

Peļņas un zaudējumu aprēķina kontu slēgšana, izmantojot kopkontu

Faktiskā slēgšana notiek perioda beigās. Visu peļņas vai zaudējumu aprēķina kontu atlikumus pārnes uz peļņas un zaudējumu aprēķina kontu. Tas darbojas kā pašu kapitāla kopējais subkonts.

1. Debeta pusē: šeit tiek apkopoti visi izdevumi (piemēram, materiāli, personāls, citi darbības izdevumi).
2. Kredīta puse: šeit nonāk visi ienākumi (piemēram, pārdošanas, citi darbības ienākumi). Šajā aprēķinā iegūtais atlikums ir gada neto peļņa vai zaudējumi.

Analīzes metodes: Peļņas un zaudējumu aprēķins kā uzņēmuma vadības instruments

Peļņas un zaudējumu aprēķina sagatavošana ir juridiskā pienākuma izpilde, bet tā patiesā vērtība uzņēmējiem ir analīze. Peļņas un zaudējumu pārskats kļūst par stratēģisku vadības instrumentu tikai tad, ja mērķtiecīgi novērtē peļņas situāciju. Pārskatu sagatavošanā izmanto divas galvenās metodes: kopējo izmaksu metodi un pārdošanas izmaksu metodi.

Kopējās izmaksas pret pārdošanas izmaksu metodi

Vācijā plaši tiek izmantota izdevumu veida metode. Tā salīdzina visus finanšu gadā radušos izdevumus ar kopējiem ieņēmumiem, ieskaitot izmaiņas gatavās produkcijas un nepabeigtās produkcijas krājumos. Savukārt pārdošanas izmaksu metode koncentrējas tikai uz izmaksām, kas radušās par faktiski pārdoto produkciju. Lai gan kopējo izmaksu metode sniedz padziļinātu ieskatu ražošanas struktūrā, pārdošanas izmaksu metode ir starptautiskais standarts un ļauj vieglāk analizēt peļņas normu pa produktu grupām.

Ienākumu situācijas salīdzinājums laika gaitā (periodu salīdzinājums)

Bieži vien nepietiek tikai ar gada neto peļņu. Tikai vairāku periodu salīdzinājums atklāj tendences. Vai pārdošanas ieņēmumi pieaug, kamēr citi darbības izdevumi pieaug nesamērīgi? Šādas tendences var identificēt tikai sistemātiski uzraugot datu kvalitāti un galvenos darbības rādītājus.

Mūsdienīgs kontrolings: peļņas un zaudējumu aprēķina sagatavošana ar programmatūras atbalstu

Mūsdienu uzņēmējdarbības pasaulē vairs nepietiek ar manuālu peļņas un zaudējumu pārskata apkopošanu reizi gadā Excel izklājlapā. Efektīvas kontroles definīcija ir mainījusies: Viss ir atkarīgs no pārredzamības reālajā laikā un derīgiem datiem. Ikviens, kurš vēlas izveidot peļņas un zaudējumu pārskatu, kas kalpo kā reāls vadības rīks, šodien paļaujas uz integrētiem programmatūras risinājumiem, kas automatizē visu procesu no dokumenta līdz atskaitei.

Automatizācija, izmantojot Corporate Planner un Qlik

Tādi programmatūras risinājumi kā Corporate Planner vai BI platforma Qlik revolucionizē ienākumu pārskatu izveidi un analīzi. Tā vietā, lai darbietilpīgi eksportētu datus no dažādiem avotiem, vērtības tiek ievadītas tieši no finanšu grāmatvedības. Tas ne tikai samazina kļūdu īpatsvaru, nosakot gada neto peļņu vai zaudējumus, bet arī ļauj veidot prognozes gada laikā. Ja jūs vēlaties zināt, kam nepieciešams īpaši detalizēts peļņas un zaudējumu aprēķins, tad tie ir uzņēmumi, kas darbojas dinamiskos tirgos un ir atkarīgi no straujām cenu korekcijām.

Datu stratēģija: no grāmatvedības līdz biznesa izlūkošanai

Profesionāla datu stratēģija pārvērš vienkāršu grāmatvedību vērtīgā biznesa informācijā. Sasaistot peļņas un zaudējumu aprēķina datus ar darbības pamatrādītājiem, var panākt ko tādu, kas ar tradicionālām metodēm praktiski nav iespējams: identificēt izmaksu un pārdošanas apjomu noteicošos faktorus. Izmantojot tādus rīkus kā Qlik, citus darbības izdevumus var krasi vizualizēt līdz pat atsevišķai rezervācijas līnijai, tādējādi uzreiz padarot redzamus potenciālos ietaupījumus.

Biežāk uzdotie jautājumi par peļņas vai zaudējumu aprēķinu (bieži uzdotie jautājumi)

Kāda ir atšķirība starp peļņu un likviditāti?

Bieži sastopama kļūda ir peļņas un konta bilances pielīdzināšana. Gada neto peļņa vai zaudējumi atspoguļo perioda grāmatvedības peļņu vai zaudējumus, bet naudas plūsma sniedz informāciju par faktisko maksātspēju. Ieņēmumus atzīst peļņas un zaudējumu aprēķinā pat tad, ja maksājums tiek saņemts tikai nākamajā gadā.

Cik bieži jāsagatavo peļņas un zaudējumu pārskats?

Saskaņā ar likumu gada finanšu pārskatu sagatavošana ir obligāta reizi finanšu gadā. Tomēr mūsdienu uzņēmumu vadībai ir ieteicams veikt ikmēneša vai ceturkšņa analīzi (BWA), lai savlaicīgi varētu reaģēt uz nevēlamiem notikumiem.

Kāpēc peļņas un zaudējumu aprēķins investoriem ir tik svarīgs?

Investori galvenokārt raugās uz peļņas situāciju un peļņas ilgtspēju. Peļņas un zaudējumu aprēķins ne tikai parāda galīgo rezultātu, bet arī detalizēti atspoguļo, vai panākumi gūti no pamatdarbības (pārdošanas ieņēmumi) vai no vienreizējiem īpašiem efektiem (citi pamatdarbības ieņēmumi).